Karácsonyi ajándékok adózási szabályai: Amit tudni érdemes
A karácsonyi időszakban számos cég dönt az ajándékozás mellett, hogy kifejezze elismerését munkavállalói vagy üzleti partnerei iránt. Azonban érdemes szem előtt tartani, hogy az ajándékozás nem mindig mentes az adókötelezettségektől. A legfontosabb tudnivalókat a Niveus cég szakértői foglalták össze, hangsúlyozva, hogy az ajándékok értéke és az ajándékozott személye jelentősen befolyásolja az adózási kötelezettségeket.
Üzleti ajándékok
Az üzleti ajándékok adózása különös figyelmet igényel a vállalatok számára. A cégek esetében a megfelelő konstrukció kiválasztásával lehetőség nyílik arra, hogy magasabb értékű ajándékot adjanak anélkül, hogy növelnék a költségeket. Az szja törvény értelmében üzleti ajándék adható különböző kapcsolatok keretében, ideértve a hivatali, szakmai és diplomáciai viszonyokat is.
Az üzleti ajándékok lehetnek termékek, szolgáltatások vagy utalványok, amelyeknek bruttó értéke után adót kell fizetni. Az adóalap 1,18-szorosa az ajándék értékének, ami után 15% személyi jövedelemadót és 13% szociális hozzájárulási adót kell megfizetni, így összesen 33,04%-os közteherrel kell számolni.
Csekély értékű ajándékok
A munkáltatók évente legfeljebb három alkalommal adhatnak csekély értékű ajándékokat munkavállalóiknak. Ezek az ajándékok szintén lehetnek termékek, szolgáltatások vagy utalványok, amelyek értéke nem haladhatja meg a minimálbér 10%-át. 2025-ben ez 29.080 forintot jelent. Az ilyen ajándékokra az egyes meghatározott juttatások szabályai vonatkoznak, így 33,04%-os közteher díja érvényes.
Ha azonban az ajándék értéke meghaladja ezt a határt, a teljes jövedelemnek minősül, és 46,5%-os közteher vonatkozik rá, amely 15% személyi jövedelemadót, 18,5% társadalombiztosítási járulékot és 13% szociális hozzájárulási adót tartalmaz.
Ajándéktárgyak
A munkáltatók lehetőséget kapnak arra is, hogy nagyobb értékű ajándéktárgyakat adjanak munkavállalóiknak. Ha az ajándékozás egy rendezvény keretében történik, ahol a minimálbér 25%-át nem haladják meg az ajándék értékek – 2025-ben 72.700 forintot – akkor ezek egyes meghatározott juttatásnak minősülnek, ami kedvezményes adózás alá esik, 33,04%-kal. Ellenkező esetben az ajándék kvázi bérjövedelemként 46,5%-os adókötelezettséget von maga után.
Sport- és kulturális belépők, bérletek
A jogszabályok lehetőséget adnak arra is, hogy a munkáltatók sporteseményekre és kulturális szolgáltatásokra szóló belépőjegyeket 2025-ben 29.080 forintig adómentesen biztosítsanak. A kedvezmény nem csupán a munkavállalókra vonatkozik, hanem közeli hozzátartozóikra és üzleti partnereikre is, viszont a nyilvántartás vezetése elengedhetetlen.
Általános forgalmi adó
A beszerzési céltól függően az ajándékokhoz kapcsolódó általános forgalmi adó (áfa) levonhatósága különbözhet. Ha a beszerzéskor az ajándékozási szándék már ismert, az áfa levonásra nem jogosult. Ellenkező esetben, ha a beszerzés az adóköteles tevékenység érdekében történik, és csak később döntés születik az ajándékozásról, az áfa levonására van lehetőség.
Társasági adó
A céges ajándékozás költségei a társasági adó szempontjából általában elismert költségnek számítanak. Azonban ha az ajándékozás nem kapcsolódik a cég tevékenységéhez, akkor az ajándék értékét a társasági adó alapjának növelő tételként kell figyelembe venni.
Forrás: 24.hu/fn/gazdasag/2025/12/16/karacsonyi-ajandek-igy-kell-adozni/
