Öröklési Adózás Külföldi Gyermekek Esetén
Az öröklési folyamat, különösen ha külföldi kapcsolatok is szóba jönnek, bonyolult adózási kérdéseket vethet fel. Különösen igaz ez abban az esetben, amikor a magyar szülők által hagyott örökséget külföldön élő gyermekek örökölnek. A helyi adószabályok sokszor zavarosak, különösen, ha a vagyon egy része külföldön található.
Magyarországon az egyenesági rokonok közötti öröklés illetékmentes, azaz nem kell közterhet fizetni, ha a szülők után öröklünk. Azonban, ha a gyermek külföldön él, az örökség nemzetközi adózási vonatkozásai komoly kihívásokat jelentenek. A helyzet pedig csak tovább bonyolódik, ha a hagyaték részben külföldi vagyonelemeket is magában foglal.
Amennyiben a gyermek külföldön él, például Németországban, a német adószabályok érvényesülnek. Ott ugyanis az öröklés akkor válik adókötelessé, ha az örökös az ország adórezidense. Ez azt jelenti, hogy ha a szülő halálakor a gyermek Németországban él, akkor az örökség után adót kell fizetnie, függetlenül attól, hogy az örökség hol található.
Németországban az öröklési adók progresszívek: a törvény által meghatározott adómentes értékhatár 400 ezer EUR, amely felett 7-30% közötti illetéket kell fizetni. Franciaország hasonló elveket követ, és az adózási kötelezettség a gyermek franciaországi illetőségétől függ, míg az Egyesült Királyságban is felmerül az adókötelezettség, ha a gyermek hosszú távon lakik az országban.
Jó hír, hogy Hollandiában és Dániában nem kell aggódni a külföldi adókötelezettség miatt, mivel ezekben az országokban az örökös lakóhelye nem alapozza meg az adófizetési kötelezettséget. Svédországban pedig az örökösödési adót már több mint 20 éve eltörölték.
Adókötelezettség Külföldi Vagyon Esetén
Amennyiben az elhunyt vagyonának egy része külföldön van, a magyar adószabályok szerint a külföldi ingóságokra csak abban az esetben terjed ki az öröklési illeték, ha az adott ország nem vet ki adót. Külföldi ingatlanvagyon esetén viszont a magyar törvények nem érvényesülnek. Tehát ha egy magyar örökhagyónak külföldi ingatlanja van, a helyi jogszabályok határozzák meg az adófizetési kötelezettséget.
Számos ország, például Spanyolország és Olaszország megadóztatja az ingatlanok öröklését, de van olyan ország is, mint Portugália, ahol az egyenesági rokonok közötti öröklés mentes az adó alól. A svájci törvények is kedveznek az egyenesági örökléseknek, az adómérték pedig a kantontól függően minimális lehet.
Amennyiben egy örökös lakóhelye és az örökség elhelyezkedése egyezményekbe ütközik, például egy magyar szülő gyermekének öröksége spanyol bankbetét formájában érkezik, az örökség mindkét ország adószabályai alá eshet, amivel érdemes foglalkozni a tervezés során.
Öröklési Tervezés
Az öröklési kérdések kezelése nemcsak érzelmi, hanem pénzügyi szempontból is kiemelten fontos. A szülőknek érdemes már életükben tájékozódniuk az aktuális családi körülményekről és a vagyon elhelyezkedéséről, hogy ne érjék őket váratlan adóterhek a haláluk után. A bizalmi vagyonkezelés létrehozása célszerű megoldás lehet: így az örökösök csak a kedvezmények révén válnak a vagyon kedvezményezettjeivé, nem merülnek fel azonnali adókötelezettségek.
Felkészüléssel és tudatos tervezéssel elkerülhetjük, hogy örökségünk adózásilag bonyolulttá váljon, biztosítva ezzel a végrendelet vagy a bizalmi vagyonkezelő által kezelt vagyon optimális kezelését.
